Calcul du fonds de roulement net global (FRNG)
Le FRNG se calcule en prenant la différence entre les ressources stables (capitaux propres, dettes financières à long terme) et les emplois stables (actifs immobilisés). Cela permet de savoir si l'entreprise dispose d'un excédent de ressources pour financer ses opérations à long terme.
A retenir :
FRNG = (égale) passif stable - actif stable
Calcul du besoin en fonds de roulement (BFR)
Le BFR est calculé en soustrayant les actif circulant hors trésorerie (stock et créances), des passifs circulant hors trésorerie (dettes fournisseurs/fiscales/sociales, autres dettes). Il représente le besoin de financement du cycle d'exploitation de l'entreprise.
A retenir :
BFR = (égale) actif circulant hors trésorerie - passif circulant hors trésorerie
Calcul de la trésorerie nette (TN)
La Trésorerie Nette se calcule en soustrayant le FRNG du BFR. Un TN positif indique une trésorerie excédentaire, tandis qu'un TN négatif révèle une insuffisance de trésorerie.
A retenir :
TN = (égale) FRGN - BFR
