L'état de rapprochement, également appelé rapprochement bancaire, est un outil comptable qui permet de concilier les enregistrements comptables d'une entreprise avec les relevés bancaires afin de vérifier la concordance des soldes. Il est crucial pour chaque entreprise de réaliser régulièrement un état de rapprochement afin de détecter les écarts éventuels entre son compte comptable et son compte bancaire. Cet exercice permet de vérifier que toutes les transactions enregistrées par l'entreprise ont bien été prises en compte par la banque et vice-versa.

Solde comptable :

En analysant les écritures comptables, nous avons enregistré un solde comptable de 10 000 € au 30 juin 2022.

Relevé bancaire :

Le relevé bancaire de la même période, émis par la banque, fait état d'un solde de 9 800 €.

Différence :

La différence de 200 € entre le solde comptable et le solde bancaire peut être attribuée à des écritures comptables ou bancaires non encore enregistrées ou enregistrées de manière incorrecte.

Pour corriger la différence, nous devons analyser les transactions en suspens. Il peut s'agir de chèques émis mais pas encore encaissés, de virements en attente ou de dépôts en cours de traitement par la banque.

Une fois les transactions identifiées, nous devons les ajouter ou les soustraire du solde comptable pour obtenir le solde ajusté.

Dans cet exemple, supposons que 2 chèques d'un montant total de 500 € aient été émis mais pas encore encaissés. En les ajoutant au solde comptable, nous obtenons un solde ajusté de 10 500 €.

L'état de rapprochement est un outil essentiel pour toutes les entreprises afin de vérifier la concordance des soldes comptables et bancaires. Il permet de détecter les erreurs et les écarts potentiels, et d'effectuer les ajustements nécessaires pour harmoniser les enregistrements comptables avec les relevés bancaires.

En effectuant régulièrement cet exercice, les entreprises peuvent prévenir les erreurs de saisie, les fraudes ou les omissions, et maintenir une comptabilité précise et fiable.