Cycle d'Exploitation
Définition
- Cycle d'exploitation : Ensemble des opérations courantes d'une entreprise, allant de l'achat des matières premières à la vente des produits finis.
Composantes
- Achats : Acquisition de marchandises ou matières premières.
- Stockage : Entreposage des marchandises avant vente.
- Ventes : Cession des produits aux clients.
- Encaissements : Paiements reçus des clients.
- Décaissements : Paiements effectués aux fournisseurs.
Durée du Cycle d'Exploitation
- Durée = Durée de stockage + Durée de crédit client - Durée de crédit fournisseur.
- Exemple : Si le stockage dure 12 jours, le crédit client est de 24 jours, et le crédit fournisseur est de 30 jours, alors la durée du cycle est 12+24−30=612 + 24 - 30 = 6
- 12+24−30=6 jours.
Gestion du Cycle d'Exploitation
Règles de Gestion
- Choix des fournisseurs : Qualité des produits et respect des délais.
- Négociation des prix : Maximiser la marge.
- Délais de paiement : Obtenir des délais longs pour réduire le besoin en financement.
- Gestion des stocks : Éviter les surplus et les ruptures.
- Prix de vente : Fixer des prix compétitifs pour maximiser les ventes.
- Encaissements : Favoriser les paiements comptants.
Besoin en Financement d'Exploitation (BFE)
- Formule : BFE = Durée de stockage + Durée de crédit client - Durée de crédit fournisseur.
- Interprétation : Si BFE > 0, il y a un besoin de financement. Si BFE < 0, il y a une ressource de financement.
Trésorerie
Définition
- Trésorerie : Ensemble des fonds disponibles pour faire face aux dépenses immédiates.
Calcul du Solde de Trésorerie
- Formule : Trésorerie finale = Trésorerie initiale + Encaissements - Décaissements.
- Exemple : Si la trésorerie initiale est de 2000 €, les encaissements sont de 8000 €, et les décaissements sont de 6000 €, alors la trésorerie finale est 2000+8000−6000=40002000 + 8000 - 6000 = 4000
- 2000+8000−6000=4000 €.
Cette fiche de révision couvre les principaux concepts liés au cycle d'exploitation, à la gestion des flux financiers, et à la trésorerie. Elle permet de réviser efficacement les notions clés pour comprendre et gérer les opérations courantes d'une entreprise.
