Partielo | Bilan fonctionnel

Définition

Bilan fonctionnel

Un bilan fonctionnel est un document comptable qui reclasse les éléments du bilan comptable selon leur fonction économique (investissements, financement, exploitation, etc.), afin de mieux analyser la structure financière de l'entreprise.

Actif et Passif

Dans le bilan fonctionnel, l'actif regroupe les emplois stables et les actifs circulants, tandis que le passif regroupe les ressources stables (capitaux propres et dettes à long terme) et les dettes à court terme.

Fonds de Roulement

Différence entre les ressources stables et les emplois stables, représentant la marge de sécurité financière de l'entreprise à long terme.

Besoin en Fonds de Roulement

Différence entre les emplois circulants et les dettes à court terme, reflétant les besoins financiers de l'entreprise à court terme.

Trésorerie

Différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement, représentant la liquidité immédiate de l'entreprise.

Présentation du bilan

Du côté du passif, les ressources stables incluent les capitaux propres, les provisions pour risques et charges, ainsi que les dettes à long terme. Les ressources circulantes, en revanche, comprennent les dettes à court terme telles que les dettes fournisseurs.

Fond de roulement net global

Formule :

FRNG = Passif Stables - Actif Stables

Une valeur positive indique que l'entreprise possède une marge de sécurité pour financer ses besoins à long terme, tandis qu'une valeur négative peut signaler des difficultés financières potentielles.

Besoin en Fonds de Roulement

Formule :

BFR = Actif Circulant - Passif Circulant

Pour établir le besoin en fonds de roulement, il faut soustraire les dettes à court terme des actifs circulants. Un besoin en fonds de roulement élevé indique que l'entreprise a des besoins importants en financement pour ses opérations courantes.

Trésorerie Nette

Formule :

TN = Trésorerie Active - Trésorerie Passive = FRNG - BFR

Une trésorerie nette positive signifie que l'entreprise peut couvrir ses besoins opérationnels immédiatement.

A retenir :

Le bilan fonctionnel permet de comprendre la santé financière d'une entreprise en mettant en avant sa capacité à financer ses opérations à long et à court terme. En restructurant le bilan comptable, il différentie les ressources et les emplois en termes de longévité, révélant ainsi le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette. Ces indicateurs sont cruciaux pour l'analyse de la solidité financière d'une entreprise.