• Prévoir les dépenses et revenus futures -> viabilité entreprise
• Quantifier les objectifs
• Suivre les dépenses réelles et comparer aux prévisions - > identifier et expliquer les écarts
• Suivre l'historique
• Adapter le budget
• Clarifier les attentes et restrictions financières -> meilleure implication des collaborateurs
• Présenter des prévisions budgétaires solides aux investisseurs -> rassurer

ils traduisent la chaîne logique de fonctionnement d’une entreprise de production

Budget de vente = détermine la quantité de produits à produire en fonctions des prévisions de demandes

Budget de production : un guide pour les entreprises qui les aide à planifier le nombre d'unités de produits à produire pour atteindre leurs objectifs de vente

Budget d’approvisionnement : planifie les achats en quantité et en coût, pour assurer la production sans rupture

Si les prévisions prévoient :

• une croissance ->
• anticipation d'une augmentation des ventes
• planification d'investissements + importants
• charge de travail + importante = besoin de ressources humaines
• variations des prix matières premières -> ajustement du budget d'approvisionnement

• Le prix de vente unitaire du produit est 30 € 
• Y= 50,457 X - 99008,657

avec X : les années ( 2018, 2019 ….,2023) et Y : les quantités vendues

=> Y= 50,457 X 2024 - 99008,657

Y = 102140.568−99008.657

Y = 3 116,31

CA = Nb de quantité vendus X le prix de vente

CA = 3 1163 X 30

Ca = 93 489,3 euros

• mieux prévoir les ventes
• adapter la prod et les approvisionnements
• prévoir mes flux de trésorerie et sa gestion
• optimisation de la relation clients/fournisseurs

Exemple avec janvier :

• Ventes janvier 2022 = 200
• Ventes janvier 2023 = 230
• Moyenne = (200 + 230) / 2 = 215

Ensuite, tu as fait :

Coefficient saisonnier simple (janvier)

= 215 / total moyen annuel × 100

Total moyen annuel =

= (3407 + 3853) / 2 = 3630

Donc pour janvier :

215 / 3630 × 100 = 5,92%

1. Faire le coef moyen de chaque année

Janvier 2022 : 200 / (3407/12) 200​=283,92​≈0,7045

Janvier 2023 : 230 / (3853/12) 230​=321,08 ≈0,7162

1. faire la moyenne des deux :

0,7045+0,7162​ / 2 ≈0,71

Reprendre le calcul suivant :

Y= 50,457 X 2024 - 99008,657

Y = 102140.568−99008.657

Y = 3 116,31

ensuite faire :

3 116 X 30 (prix) = 93 480

reprendre le coef

exemple janvier : 93 480 X 5,92 = 93 480 X 0,0592 = 5 534

Les réponses identifient l’effet de la saisonnalité sur l’activité de l’entreprise ; Les mois à

fort potentiel sont : Juin, Juillet et août ; Ces mois sont les plus prometteurs en termes de

ventes et cela pourrait s’expliquer par les éventuels effets des vacances, de la nature du

produit de l’entreprise et de la saison d'été qui peut générer une demande plus importante

que les autres mois.

Le budget OPEX comprend toutes les dépenses opérationnelles liées à la gestion

quotidienne de l'entreprise. Cela inclut les coûts nécessaires pour maintenir l'activité

courante et assurer le fonctionnement de l'entreprise.ex : paiement des salaires, achats des matières premières, paiement des factures d’eau et d’électricité) 

Le budget CAPEX regroupe toutes les dépenses d'investissement à long terme, utilisées

pour acquérir, améliorer ou maintenir des actifs physiques ou des infrastructures. Ces

dépenses sont essentielles pour la croissance et le développement de l'entreprise. ex : achats des machines de production, achats des bâtiments, achats des ordinateurs)  

budgété : 120 000 + 240 000 + 45 000

réalisé : 125 000 + 340 000 + 53 000

Écart entre budget et réalisé : Les OPEX et CAPEX réalisés dépassent les prévisions pour

les deux années, suggérant une gestion budgétaire qui pourrait nécessiter un ajustement

pour améliorer la qualité des prévisions. Les variations notables pourraient indiquer des

changements dans les priorités stratégiques ou des conditions de marché imprévues.