L'ajustement des comptes lors de l'inventaire de fin d'année découle du principe d'indépendance des exercices. L'objectif est de rattacher à l'exercice N toutes les charges qu'il a supportées et tous les produits qu'il a générés, indépendamment de leur date de paiement, d'encaissement ou de facturation.
dans le cas présent, il s'agit d'opérations de l'exercice N dont le document justificatif (facture, avoir,...) n'arrivera ou ne sera établi qu'en N+1
Ce sont des charges certaines, qui concernent l'exploitation de l'année N, mais qui ne sont pas encore comptabilisées par le document officiel n'a pas été reçu.
Le mécanisme se déroule en 3 étapes :
Etape 1 : A l'inventaire N (constatation de la charge)
On constate la charge pour l'affecter au résultat de N. Les comptes de dette utilisés comportent souvent un "8" en troisième position (signifiant "à payer"
Etape 2 : Le premier jour de N+1
Afin de ne pas comptabiliser la charge en double, il faut obligatoirement annuler l'écriture passée à l'inventaire en passant exactement l'écriture inverse
Etape 3 : A la réception de la facture officielle en N+1
On passe l'écriture d'achat classique (débit du compte de charge 6...et de la TVA 44566 / crédit du fournisseur 401). ainsi, la charge de N+1 est annulée par l'écriture de contre-passation de l'étape 2
Ce sont des produits acquis lors de l'exercice N, mais dont la facturation officielle n'a pas encore eu lieu au moment de l'inventaire
Le mécanisme est symétrique à celui des charges à payer
Etape 1 : L'inventaire N (constation du produit)
On enregistre le produit pour N. Les comptes de créances utilisés comportent souvent un "8" en troisième position (signifiant "à recevoir")
Etape 2 : Le premier jour de N+1 (contre-passation)
On annule l'écriture du 31/12/N en passant l'écriture inverse
Etape 3 : Lors de l'émission de la facture en N+1
On enregistre la vente normalement (débit 411/crédit 7... et TVA 44571)
La logique reste la même (inventaire puis contre-passation), mais il faut utiliser des comptes très précis pour les avoirs concernant les réductions commerciales
A) Les RRR à obtenir (avoirs attendus de vos fournisseurs)
L'entreprise doit recevoir un avoir pour des achats effectués en N. C'est traité comme un produit à recevoir
B) Les RRR à accorder (avoirs que vous devez établir à vos clients)
L'entreprise doit envoyer un avoir à un client pour des ventes de N. C'est traité comme une charge à payer
L'ajustement des comptes lors de l'inventaire de fin d'année découle du principe d'indépendance des exercices. L'objectif est de rattacher à l'exercice N toutes les charges qu'il a supportées et tous les produits qu'il a générés, indépendamment de leur date de paiement, d'encaissement ou de facturation.
dans le cas présent, il s'agit d'opérations de l'exercice N dont le document justificatif (facture, avoir,...) n'arrivera ou ne sera établi qu'en N+1
Ce sont des charges certaines, qui concernent l'exploitation de l'année N, mais qui ne sont pas encore comptabilisées par le document officiel n'a pas été reçu.
Le mécanisme se déroule en 3 étapes :
Etape 1 : A l'inventaire N (constatation de la charge)
On constate la charge pour l'affecter au résultat de N. Les comptes de dette utilisés comportent souvent un "8" en troisième position (signifiant "à payer"
Etape 2 : Le premier jour de N+1
Afin de ne pas comptabiliser la charge en double, il faut obligatoirement annuler l'écriture passée à l'inventaire en passant exactement l'écriture inverse
Etape 3 : A la réception de la facture officielle en N+1
On passe l'écriture d'achat classique (débit du compte de charge 6...et de la TVA 44566 / crédit du fournisseur 401). ainsi, la charge de N+1 est annulée par l'écriture de contre-passation de l'étape 2
Ce sont des produits acquis lors de l'exercice N, mais dont la facturation officielle n'a pas encore eu lieu au moment de l'inventaire
Le mécanisme est symétrique à celui des charges à payer
Etape 1 : L'inventaire N (constation du produit)
On enregistre le produit pour N. Les comptes de créances utilisés comportent souvent un "8" en troisième position (signifiant "à recevoir")
Etape 2 : Le premier jour de N+1 (contre-passation)
On annule l'écriture du 31/12/N en passant l'écriture inverse
Etape 3 : Lors de l'émission de la facture en N+1
On enregistre la vente normalement (débit 411/crédit 7... et TVA 44571)
La logique reste la même (inventaire puis contre-passation), mais il faut utiliser des comptes très précis pour les avoirs concernant les réductions commerciales
A) Les RRR à obtenir (avoirs attendus de vos fournisseurs)
L'entreprise doit recevoir un avoir pour des achats effectués en N. C'est traité comme un produit à recevoir
B) Les RRR à accorder (avoirs que vous devez établir à vos clients)
L'entreprise doit envoyer un avoir à un client pour des ventes de N. C'est traité comme une charge à payer
