Le bilan est une "photo" du patrimoine de l'entreprise à une date donnée ( généralement le 31/12)

• Il montre ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit
• Équilibre fondamental : le total de l'actif doit toujours être égal au total du passif

L'actif représente les emplois (comment l'argent est utilisé). Il est divisé en deux grandes catégories selon la durée de détention

L'actif immobilisé (le long terme)

Ce sont les biens destinés à rester durablement dans l'entreprise (plus d'un an)

• Immobilisations incorporelles : Biens immatériels (Frais d'établissements, fonds de commerce, logiciels, brevets)
• Immobilisations corporelles : Biens physiques (Terrains, bâtiments, machines)
• Immobilisations financières : Prêts accordés par l'entreprise, titre de participation (actions détenus à long terme)

L'actif circulant (le court terme)

Ce sont les éléments qui tournent et changent tout le temps

• Stocks : marchandises, matières premières, produits finis
• Créances clients : l'argent que les clients doivent encore (factures non payées)
• Disponibilités : l'argent liquide en banque ou en caisse

Le passif représente les ressources (d'où vient l'argent)

Les Capitaux propres (ressources internes)

C'est l'argent qui appartient vraiment à l'entreprise ou aux associés

• Capital : argent apporté par les associés à la création
• Réserves : bénéfices des années précédentes non distribués
• Résultat de l'exercice : bénéfice ou perte de l'année en cours

Les provisions pour risques et charges

Sommes mises de côté pour faire face à un risque probable.

Les dettes (ressources externes)

L'argent prêté par des tiers qu'il faudra rembourser

• Dettes financières : emprunts auprès des banques
• Dettes d'exploitation : Dettes fournisseurs (factures qu'on n'a pas encore payées), dettes fiscales et sociales.