La balance est le réservoir de chiffres. Pour construire les états financiers, il suffit de prendre les Soldes de fin de période de la balance et de les envoyer au bon endroit.

Il faut diviser les comptes en deux familles :

Les comptes de PATRIMOINE (classe 1 à 5) : Direction le Bilan

Ce sont les comptes de ce que vous avez (actif) et de ce que vous devez (passif)

• Si le solde est débiteur : il va à l'actif
• Si le solde est créditeur : il va au passif

Les comptes d'ACTIVITE (classe 6 et 7) : Direction le Compte de Résultat

Ce sont les comptes de l'année (consommation et enrichissement)

• Si c'est une charge (6) : colonne charges (solde débiteur)
• Si c'est un produit (7) : colonne produits (solde créditeur)

Certains comptes de bilan ne suivent pas la règle logique Actif/Passif

• Amortissements (28...)
• Solde habituel : créditeur
• A l'actif (en moins)
• Ils viennent diminuer la valeur des immobilisations
• Dépréciations (29.39.49)
• Solde habituel : créditeur
• A l'actif (en moins)
• Ils corrigent la valeur de l'actif
• Report à nouveau négatif (119)
• Solde habituel : débiteur
• Au passif (en moins)
• C'est un perte des années précédentes

• Résultat négatif (129)
• Solde habituel : débiteur
• Au passif (en moins)
• C'est la perte de l'année

Les amortissements et les dépréciations sont des "créditeurs" qui s'incrustent à l'Actif pour réduire la valeur brute

Étape 1 : Faire le compte de résultat

Il faut calculer le bénéfice et la perte de l'année pour pouvoir équilibrer le bilan par la suite

• Mettre tous les comptes 6 dans les charges
• Mettre tous les comptes 7 dans les produits
• faire la différence : Total Produits - Total Charges = Résultat

Etape 2 : Faire ensuite le bilan

• Placer tout les comptes d'actif (débiteur) à gauche
• Placer tous les comptes de passif (créditeur) à droite
• Ne pas oublier d'insérer le résultat dans les capitaux propres.
• Si bénéfice : il s'ajoute au passif
• Si perte : il se met au passif mais en négatif ou entre parenthèses

Classe 1 à 5

• Débiteur, va au Bilan : Actif
• Créditeur, va au Bilan : Passif

Classe 6 (Charges)

• Débiteur , va au Résultat : Charges +
• Créditeu (rare), va au Résultat : Charges -$

Classe 7 (Produits)

• Créditeur, va au Résultat : Produits +
• Débiteur (rare), va au Résultat : Produits -

Avoir une charge au crédit ou un produit au débit est rare (ex: retour de marchandises, rabais obtenu hors facture), mais cela vient en "moins" dans sa colonne respective.