Détail du passif - Les provisions et les dettes

Contrairement aux amortissements, la provision au passif constate une augmentation probable de la dette de l'entreprise envers un tiers.

C'est l'application du principe de prudence. Dès qu'un risque est probable, l'entreprise doit mettre de l'argent de côté au passif.

1511 Provisions pour litiges : Somme estimée pour un procès en cours
1512 Provisions pour garanties données aux clients : coût estimé des réparations pour les objets vendus sous garantie
1514 Provisions pour amendes et pénalités : Somme prévue pour payer une amende suite à un contrôle fiscal ou social

Ce sont les dettes à long terme liées au financement de l'entreprise

161/163 Emprunts obligatoires : Dettes envers des particuliers ou des investisseurs
Le montant a emprunter est divisé en parts égales : obligations
Des milliers de particuliers ou société achètent à l'entreprise émettrice de l'emprunt obligatoire, des obligations
Ces obligations procureront aux obligatoires des intérêts jusqu’à leur remboursement définitif.
164 Emprunts auprès des établissements de crédit : compte le plus courant pour les emprunts bancaires classique
165/167 Dépôts et cautionnement reçus : argent que des tiers ont laissé à l'entreprise en garantie

Ce sont les dettes liées à l'activité quotidienne

401 Fournisseurs : Factures d'achats
403 Fournisseurs- Effets à payer : L'entreprise a signé une traite (promesse de paiement papier à son fournisseur)
4191 Avances et acomptes reçus sur commande
C'est l'inverse du 4091 (actif). C'est le client là qui a versé de l’argent avant que vous ne livriez.
Tant que on a pas livré, on doit la marchandise au client. Donc dette au passif

Ce que l'entreprise doit aux organismes publics et à ses salariés

421 Personnel - Rémunérations dues : Salaires nets à verser
431 Sécurité sociale : Cotisation à payer
444 État - Impôts sur les bénéfices : L'impôt sur les sociétés calculé mais pas encore versé
4457 TVA Collectée : la TVA que vous avez facturée à vos clients et que vous devez reverser à l’État.

Distinction importante pour l'analyse financières. On sépare les fournisseurs normaux des fournisseurs de machines.

404 Fournisseurs d'immobilisations : Dette liée à l'achat d'un camion, ordinateur, machine...
405 Fournisseurs d'immobilisations - Effets à payer : Traite signé pour l'achat d'une immobilisation

Pour respecter l'indépendance des exercice.