L'entrepreneur individuel exerce en son nom propre, sans créer de société. Depuis le 15 mai 2022, son patrimoine personnel est séparé de son patrimoine professionnel, sauf s'il s'engage personnellement (par exemple, une caution bancaire). Relevant du régime des travailleurs non salariés (TNS), ses cotisations sociales varient de 40 % à 45 % de sa rémunération nette, souvent moins coûteux qu'un statut assimilé salarié. Par défaut, il est imposé à l'impôt sur le revenu, avec possibilité d'opter pour l'impôt sur les sociétés (IS), offrant un taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfices sous certaines conditions. Cette forme convient à ceux entreprenant seuls, cherchant simplicité et flexibilité fiscale.

L'EURL fonctionne comme une SARL avec un seul associé, où une personne morale distincte est créée. L'associé unique bénéficie d'une responsabilité limitée à ses apports, sécurisant ainsi son patrimoine personnel. Si l'associé est gérant, il relève du régime TNS ; autrement, le gérant non associé est assimilé salarié. Fiscalement, l'EURL est soumise par défaut à l'impôt sur le revenu (IR) si l'associé est une personne physique, avec une option pour l'IS. Cela permet une protection optimale et une flexibilité fiscale intéressante.

La SASU et la SAS se distinguent par leur flexibilité d'organisation, idéale pour anticiper des évolutions comme l'ajout d'associés. En SASU, l'associé unique est au régime assimilé salarié, avec des cotisations de 65 % à 75 % du net. La SASU est soumise par défaut à l'IS, et les dividendes échappent aux cotisations sociales, contrairement à certains montages en SARL. Cette configuration est idéale pour une expansion rapide ou des levées de fonds.

La SARL est bien encadrée par la loi, sécurisant les relations entre 2 à 100 associés. La responsabilité est limitée, et l'imposition se fait par défaut à l'IS. Le gérant majoritaire est TNS quand un gérant minoritaire est assimilé salarié. La SA, destinée aux grandes entreprises, exige un capital de 37 000 € minimum et un commissaire aux comptes, renforçant le contrôle interne au prix d'un coût plus élevé. Elle s'adresse aux projets d'envergure visant à attirer de nombreux actionnaires.

La SNC réunit des associés liés exploitant une activité modeste, et souvent familiale. La responsabilité est solidaire, mais elle permet des démarches simples et une réglementation moins lourde. Elle convient à ceux avec des apports limités et souhaitant une gestion collective. Moins de 2 % des entreprises françaises sont des SNC, en raison de la responsabilité illimitée des associés.

Le choix d'un statut juridique impacte directement la responsabilité personnelle, les cotisations sociales et la fiscalité. En société (SAS, SASU, SARL, EURL, SA), la responsabilité est en général limitée aux apports. Le régime social, entre TNS et assimilé salarié, influence les charges et la protection sociale. La fiscalité diffère entre impôt sur le revenu (IR) et impôt sur les sociétés (IS), chacun modifiant la stratégie financière de l'entrepreneur. Ainsi, la compréhension de ces différences est cruciale pour faire un choix éclairé.